Тестирование перекредитования
Итак, как мы выяснили, чтобы измерить кредитный риск, необходимо оценить вероятность дефолта заемщика и качество обеспечения. Внутренний аудитор должен удостовериться в том, что оценка необходимых параметров произведена верно. Для этого необходимо проверить полноту и корректность сведений, указанных в кредитной заявке. Качество обеспечения кредита можно проанализировать на основании данных, указанных в залоговом заключении. Если в ходе анализа кредитной сделки будут обнаружены нарушения (допустим, неправильная оценка финансового состояния заемщика или заложенного имущества), аудитор пересчитывает соответствующие рейтинги на основании корректных оценок. Скорректированные рейтинги используются для расчета кредитного риска.
Кроме того, рейтинги переоцениваются в случае, если аудитор обнаружит признаки неустойчивого финансового положения заемщика (например, перекредитование), которые свидетельствуют о повышенном кредитном риске. Все признаки и нарушения аудитор выявляет с помощью специальных аудиторских тестов:
• Тестирование перекредитования: внутренний аудитор анализирует счета заемщика, открытые в банке, и действующие кредитные соглашения на предмет использования заемных средств для погашения полученных кредитов.
• Тестирование условий соглашений: аудитор проверяет, соответствуют ли условия заключенных соглашений условиям, прописанным в решениях кредитных комитетов. Нарушения, выявленные в результате данного тестирования, свидетельствуют о существенных рисках, связанных с оформлением документов в бэк-офисе. • Тестирование мониторинга заложенного имущества: данный тест показывает периодичность мониторинга и текущее состояние имущества в залоге. Следует отметить, что вышеупомянутые риски нарушения бизнес-процессов (нарушения в ходе финансового мониторинга заемщика, некорректная оценка заложенного имущества) относятся к операционным рискам и воздействуют на кредитный риск опосредованно, через расчет рейтингов. Соответственно, в программе и рабочих бумагах (тестирования качества финансового мониторинга, а также оценки и мониторинга заложенного имущества) необходимо отмечать, что данные операционные риски также воздействуют на измерение кредитного риска.
Кроме того, рейтинги переоцениваются в случае, если аудитор обнаружит признаки неустойчивого финансового положения заемщика (например, перекредитование), которые свидетельствуют о повышенном кредитном риске. Все признаки и нарушения аудитор выявляет с помощью специальных аудиторских тестов:
• Тестирование перекредитования: внутренний аудитор анализирует счета заемщика, открытые в банке, и действующие кредитные соглашения на предмет использования заемных средств для погашения полученных кредитов.
• Тестирование условий соглашений: аудитор проверяет, соответствуют ли условия заключенных соглашений условиям, прописанным в решениях кредитных комитетов. Нарушения, выявленные в результате данного тестирования, свидетельствуют о существенных рисках, связанных с оформлением документов в бэк-офисе. • Тестирование мониторинга заложенного имущества: данный тест показывает периодичность мониторинга и текущее состояние имущества в залоге. Следует отметить, что вышеупомянутые риски нарушения бизнес-процессов (нарушения в ходе финансового мониторинга заемщика, некорректная оценка заложенного имущества) относятся к операционным рискам и воздействуют на кредитный риск опосредованно, через расчет рейтингов. Соответственно, в программе и рабочих бумагах (тестирования качества финансового мониторинга, а также оценки и мониторинга заложенного имущества) необходимо отмечать, что данные операционные риски также воздействуют на измерение кредитного риска.