Затраты на контроль
Затраты на контроль, осуществляемый на каком-либо участке деятельности банка, должны быть соотнесены с рисками, возникающими на данных участках. При риск-ориентированном подходе возникает возможность выявления не только уязвимых мест контроля, но также его возможной «избыточности» на некоторых этапах при проведении операций, которая может увеличивать себестоимость проводимых операций. При проведении проверок процесса корпоративного кредитования следует обратить внимание и на рыночный риск. Так, при рассмотрении вопроса ценообразования по кредитному продукту можно проверить соответствие процентной ставки, выработанной кредитной политикой банка (если рамки процентных ставок определены во внутренних документа банка), и фондирования данного кредитного продукта (под какую процентную ставку были привлечены денежные средства, выдаваемые по договору).
Поскольку кредитные операции занимают значительную долю в активах многих банков, при проведении аудита полезно оценивать потенциальное возникновение рисков на данном участке, возможные пути решения вопросов, связанных с различными угрозами и определение вероятности потерь по причине выявленных законодательных коллизий. То есть при рассмотрении рыночного риска можно выйти на юридический риск и риск внешних факторов. Также с позиции рыночного риска должен быть оценен залог. При обеспечении кредита залогом происходит отчасти замещение кредитного риска рыночным. При проведении аудита предметов залога делается оценка не только стоимости заложенного имущества на момент залога (как правило, по крупным, а особенно по ипотечным сделкам, в досье присутствует заключение независимых оценщиков), но и его рыночная стоимость и возможность (скорость) реализации на момент проведения проверки аудиторами. Например, в залог может быть принято дорогостоящее, но весьма специфическое оборудование, которое в случае необходимости будет очень сложно продать. На мой взгляд, в статье юридический риск иллюстрируется не самым удачным примером. Неверное, начисление резервов относится скорее к рискам бизнес-процессов, технологическому риску или риску персонала при условии адекватности методики действующему законодательству. Более существенный юридический риск может возникнуть при неверном юридическом оформлении кредитных договоров, договоров залога или договоров, на основании которых клиент предоставляет обеспечение банку. Ошибки в юридическом оформлении этих документов могут привести к потере возможности взыскания возмещения по договору (при наступлении дефолта по кредитному договору), полностью исключив вероятность получения денежных средств, предоставленных клиенту.
Поскольку кредитные операции занимают значительную долю в активах многих банков, при проведении аудита полезно оценивать потенциальное возникновение рисков на данном участке, возможные пути решения вопросов, связанных с различными угрозами и определение вероятности потерь по причине выявленных законодательных коллизий. То есть при рассмотрении рыночного риска можно выйти на юридический риск и риск внешних факторов. Также с позиции рыночного риска должен быть оценен залог. При обеспечении кредита залогом происходит отчасти замещение кредитного риска рыночным. При проведении аудита предметов залога делается оценка не только стоимости заложенного имущества на момент залога (как правило, по крупным, а особенно по ипотечным сделкам, в досье присутствует заключение независимых оценщиков), но и его рыночная стоимость и возможность (скорость) реализации на момент проведения проверки аудиторами. Например, в залог может быть принято дорогостоящее, но весьма специфическое оборудование, которое в случае необходимости будет очень сложно продать. На мой взгляд, в статье юридический риск иллюстрируется не самым удачным примером. Неверное, начисление резервов относится скорее к рискам бизнес-процессов, технологическому риску или риску персонала при условии адекватности методики действующему законодательству. Более существенный юридический риск может возникнуть при неверном юридическом оформлении кредитных договоров, договоров залога или договоров, на основании которых клиент предоставляет обеспечение банку. Ошибки в юридическом оформлении этих документов могут привести к потере возможности взыскания возмещения по договору (при наступлении дефолта по кредитному договору), полностью исключив вероятность получения денежных средств, предоставленных клиенту.